DANA KAS KECIL
A . kas (chas)
1. Definisi kas
kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan.
2. kriteria kas kas mempunyai kriteria sebagai berikut :
a. Diakui secara umum sebagai alat pembayaran yang sah.
b. Dapat digunakan ketika diperlukan.
c. Penggunaannya bersifat bebas.
d. Dikirim sesuai dengan nilai nominalnya.
3. contoh kas berikut ini yang termasuk kas :
a. Uang kertas dan logam.
b. cek dan bilyet giro.
c. simpanan dibank dalam bentuk giro.
B. Definisi kas kecil
adalah dana yang disiapkan untuk membayar kebutuhan yang segera dan dalam jumlah yang relatif kecil atau dengan kata lain pembayaran ini terlalu kecil bila dibayar dengan menggunakan cek/giro.
C. Perlengkapan Administrasi Dana Kas Kecil
1. tahap-tahap pembentukan dana kas kecil beberapa tahapan dalam pembentukan dana kas kecil sebagai berikut.
a. Menaksir jumlah uang yang diperlukan untuk dana kas kecil. b. setelah jumlahnya ditentukan, selanjutnya ditarik sebuah cek dan diberi keterangan untuk dana kas kecil.
c. Uang yang diperoleh oleh pencairan cek tersebut disimpan oleh kasir kas kecil.
d. berdasarkan bukti-bukti transaksi tersebut, pemegang dana kas kecil membuat laporan pertanggungjawaban dengan menyerahkan buku kas kecil.
D. perlengkapan/dokumen yang dibutuhkan
1. jenis peralatan
a. ukti kas keluar.
b. cek.
c. Permintaan pengeluaran kas kecil.
d. bukti pengeluaran kas kecil.
e. Permintaan pengisian kembali kas kecil.
2. Catatan Akuntansi yang Digunakan
a. Jumlah pengeluaran kas ( Cas Disbursement Journal)
b. register cek (check Register)
c. Journal pengeluaran dana kas kecil
E. Fungsi-fungsi yang Terkait dengan Kas kecil
1. Fungsi kas
fungsi kas bertanggungjawab untuk mengisi cek, meminta otorisasi terhadap cek, dan menterahkan cek kepada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dan pengisian kembali dana kas kecil.
2. fungsi pemegang dana kas kecil
Fungsi dana kas kecil bertanggung jawab terhadap penyimpanan dana kas kecil, pengeluaran dan kas kecil sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk, dan permintaan pengisian kembali dana ksa kecil.
